Bộ Ngân Khố và Sở Thuế Vụ vừa công bố quyết định số 2002-62 (Revenue Ruling 2002-62) nhằm giúp người dân bảo vệ số tiền họ dành dụm cho tuổi già khi giá trị của số tiền để dành bị sụt giảm bất ngờ. Một số người đã bắt đầu nhận những món tiền cố định gởi đến cho họ từ quỹ IRA hay từ chương trình hưu trí dựa trên giá trị của tổng số tiền để dành vào thời điểm họ bắt đầu nhận được các món tiền chi trả. Hiện nay những người này có thể chuyển đổi, mà không bị phạt, cách tính các món tiền nhận được căn cứ trên giá trị của số tiền họ để dành trong tài khoản hưu trí này khi giá trị số tiền thay đổi từ năm này sang năm khác.
"Người dân đã làm lụng vất vả để dành dụm số tiền này. Họ chẳng nên bị thiệt thòi khi thị trường sụt giảm," Pam Olson, Trợ Lý Bộ Trưởng về Chính Sách Thuế, bày tỏ cảm tưởng. "Sự thay đổi này sẽ giúp nhiều người bảo vệ số tiền dành dụm của mình bằng cách cho phép họ được nhận ít đi số tiền họ nhận được trong điều kiện thị truờng mất giá đột ngột.
Thông thường người dân sẽ phải đóng thêm 10% thuế trên số tiền rút ra từ quỹ IRA hay từ chương trình hưu do chủ nhân tài trợ nếu họ chưa đủ 59 tuổi rưỡi. Một trường hợp ngoại lệ đối với số thuế phải đóng là khi người dân rút tiền từ các quỹ này và số tiền được xem như một phần của hàng loạt các số tiền chi trả đều đặn tính trên tuổi thọ của người ấy hoặc trên tuổi thọ kết hợp giữa người phải đóng thuế và người được thụ hưởng số tiền ấy. Sở Thuế Vụ đãban hành hướng dẫn về vấn đề này trong năm 1989 - Mục Hỏi & Đáp 12 của Thông Báo số 89-25 (IRS guidance in 1989, Q&A 12 of Notice 89-25) hướng dẫn ba phương pháp nhằm thỏa đáng trường hợp ngoại lệ về "chi trả định kỳ tương đương."
Hai trong số các phương pháp an toàn được mô tả trong Thông Báo 89-25 cho kết quả một số tiền chi trả nhất định phải được phân phối cho người nhận và có thể gây nên tình trạng số tiền để dành còn lại sẽ bị giảm giá trong trường hợp giá trị cố định của số tiền bị ảnh hưởng do thị trường bị sụt giá. Quyết định 2002-62 cung cấp một hướng giải quyết cho những người đã chọn một trong hai cách trên bằng cách cho phép họ thay đổi phương pháp tính toán số tiền được phân phối sang cách thứ ba là phương pháp cho phép số tiền nhận được thay đổi từ năm này sang năm khác căn cứ trên giá trị của số tiền để dành trong tài khoản và từ tài khoản này các món tiền phân phối được quy ra.
Bên cạnh việc cho phép chuyển đổi một lần phương pháp tính tiền phân phối, quyết định kể trên còn:
· Nêu rõ cách thức có thể thoả mãn người dân với phương pháp cho phép để tìm ra những quy định về cách thức số tiền phân bổ tối thiểu được yêu cầu trong phần 401(a)(9) phù hợp với những quy định gần đây nhất có liên quan đến những yêu cầu này;
· Cung cấp các hướng dẫn về hình thành một mức lãi tối thiểu cho việc quyết định các số tiền được chi trả phù hợp với quy định chi trả định kỳ gần đúng; và
· Cung cấp cho người dân sự chọn lựa về số năm họ muốn số tiền được phân bổ chia đều.
"Người dân đã làm lụng vất vả để dành dụm số tiền này. Họ chẳng nên bị thiệt thòi khi thị trường sụt giảm," Pam Olson, Trợ Lý Bộ Trưởng về Chính Sách Thuế, bày tỏ cảm tưởng. "Sự thay đổi này sẽ giúp nhiều người bảo vệ số tiền dành dụm của mình bằng cách cho phép họ được nhận ít đi số tiền họ nhận được trong điều kiện thị truờng mất giá đột ngột.
Thông thường người dân sẽ phải đóng thêm 10% thuế trên số tiền rút ra từ quỹ IRA hay từ chương trình hưu do chủ nhân tài trợ nếu họ chưa đủ 59 tuổi rưỡi. Một trường hợp ngoại lệ đối với số thuế phải đóng là khi người dân rút tiền từ các quỹ này và số tiền được xem như một phần của hàng loạt các số tiền chi trả đều đặn tính trên tuổi thọ của người ấy hoặc trên tuổi thọ kết hợp giữa người phải đóng thuế và người được thụ hưởng số tiền ấy. Sở Thuế Vụ đãban hành hướng dẫn về vấn đề này trong năm 1989 - Mục Hỏi & Đáp 12 của Thông Báo số 89-25 (IRS guidance in 1989, Q&A 12 of Notice 89-25) hướng dẫn ba phương pháp nhằm thỏa đáng trường hợp ngoại lệ về "chi trả định kỳ tương đương."
Hai trong số các phương pháp an toàn được mô tả trong Thông Báo 89-25 cho kết quả một số tiền chi trả nhất định phải được phân phối cho người nhận và có thể gây nên tình trạng số tiền để dành còn lại sẽ bị giảm giá trong trường hợp giá trị cố định của số tiền bị ảnh hưởng do thị trường bị sụt giá. Quyết định 2002-62 cung cấp một hướng giải quyết cho những người đã chọn một trong hai cách trên bằng cách cho phép họ thay đổi phương pháp tính toán số tiền được phân phối sang cách thứ ba là phương pháp cho phép số tiền nhận được thay đổi từ năm này sang năm khác căn cứ trên giá trị của số tiền để dành trong tài khoản và từ tài khoản này các món tiền phân phối được quy ra.
Bên cạnh việc cho phép chuyển đổi một lần phương pháp tính tiền phân phối, quyết định kể trên còn:
· Nêu rõ cách thức có thể thoả mãn người dân với phương pháp cho phép để tìm ra những quy định về cách thức số tiền phân bổ tối thiểu được yêu cầu trong phần 401(a)(9) phù hợp với những quy định gần đây nhất có liên quan đến những yêu cầu này;
· Cung cấp các hướng dẫn về hình thành một mức lãi tối thiểu cho việc quyết định các số tiền được chi trả phù hợp với quy định chi trả định kỳ gần đúng; và
· Cung cấp cho người dân sự chọn lựa về số năm họ muốn số tiền được phân bổ chia đều.
Gửi ý kiến của bạn
