Tiền ‘Tips’ Phân Phối Cho Thợ Kê Khai Để Nộp Thuế Ra Sao"
Nếu chủ của bạn đã phân phối tiền "tip" - tiền thưởng nhận từ khách hàng - cho bạn, số tiền này sẽ được ghi rõ trên bảng lương (Form W2). Tiền tip chủ chia (phân phối) cho bạn sẽ không gộp chung với tiền lương của bạn ghi trên trên ô 1 (Box 1) của bảng lương. Nếu ô 8 (Box 8) trên bảng lương của bạn không ghi gì hết, các quy định về tiền tip chia, còn gọi là tiền thưởng phân phối, trình bày trong bài báo này không áp dụng cho trường hợp của bạn.
1. Tiền thưởng được phân phối là gì"
Đây là số tiền chủ nhân/chủ cơ quan đã để trích ra từ thu nhập kinh doanh nơi bạn phục vụ để cộng chung vào số tiền tip thưởng bạn đã báo cho chủ của mình trong năm. Chủ của bạn phải làm như vậy chỉ khi:
- Bạn làm việc ở nhà hàng, nơi phục vụ giải khát pha rượu, hoặc tại các cơ sở dịch vụ kinh doanh khác nơi nhân viên có thể nhận tiền thưởng từ khách hàng, chẳng hạn, tiệm tóc, tiệm nail, khách sạn v.v.
- Số tiền thưởng đã nhận và tường trình cho chủ phải ít hơn 8% trị giá của loại thức ăn hay đồ uống bạn phục vụ. Đối với các dịch vụ kinh doanh khác, tiền thưởng phải ít hơn giá trị 8% dịch vụ cung cấp cho khách hàng.
2. Làm sao tính được số tiền thưởng chủ phân phối cho nhân viên"
Số tiền thưởng được phân phối cho bạn là phần của bạn tính trên tổng số tiền tip của tất cả các nhân viên chiết khấu từ 8% giá trị món ăn hoặc dịch vụ cung cấp cho khách hàng chia đồng đều cho số nhân viên phục vụ được nhận tiền thưởng. Tại một số nơi, có thể tính với tỉ lệ thấp hơn 8%; đồng thời, giá trị món ăn hoặc dịch vụ cung cấp cho khách hàng không chỉ bao gồm loại dịch vụ không tại chỗ, như "food to go," hay dịch vụ có tính thêm 10% hay cao hơn cho phí dịch vụ. Phần tiền thưởng được phân phối cho bạn hoặc được tính theo phương pháp do chủ và nhân viên cùng đồng ý, hoặc bằng phương pháp của Sở Thuế Vụ dựa trên doanh thu hay trên số giờ nhân viên làm việc. Để biết rõ chính xác phương pháp phân phối tiền thưởng nào dùng để tính số tiền tip phân phối cho bạn (thể hiện trên ô 8), hỏi chủ nhân hay chủ cơ quan nơi bạn làm việc.
3. Bạn có cần phải khai số tiền thưởng phân phối cho bạn trên tờ khai thuế hay không"
Có. Bạn phải khai số tiền thưởng được phân phối cho mình trên tờ khai thuế, trừ khi các ngoại lệ sau đây áp dụng cho trường hợp của bạn:
1. Bạn có sổ theo dõi tiền thưởng nhận mỗi ngày, hoặc giấy tờ chứng minh số tiền thưởng nhận được cập nhật.
2. Việc ghi chép tiền thưởng không hoàn chỉnh, nhưng cho thấy số tiền thưởng thực nhận cao hơn tổng tiền thưởng bạn báo cáo cho chủ nhân và số tiền thưởng chủ nhân phân phối cho bạn.
Nếu một trong hai trường hợp trên xảy ra, khai số tiền thưởng thực nhận trên tờ khai thuế của bạn, và đừng khai số tiền thưởng chủ nhân phân phối cho bạn. Xin đọc thêm phần "Loại tiền thưởng (tip) nào phải khai báo" trong bài "Khai báo tiền thưởng trên hồ sơ khai thuế."
4. Làm thế nào để khai số tiền thưởng được phân phối cho mình"
Bạn phải khai số tiền thưởng được phân phối cho bạn trên hồ sơ khai thuế của mình bằng cách cộng chung số tiền ghi trên ô 8 với số tiền trên ô 1 của bảng lương. Tổng số tiền này được khai trên dòng 7 của mẫu đơn 1040 như tiền lương của bạn. Trường hợp bạn có tiền tip phân phối cho bạn, bạn không thể dùng mẫu đơn 1040EZ hay mẫu đơn 1040A.
Bởi vì tiền thuế y tế và an sinh xã hội chưa được giữ lại từ tiền thưởng được phân phối cho bạn, bạn phải điền mẫu đơn 4137 (Form 4137), và khai số tiền tip được phân phối trên dòng 1 của mẫu đơn. Số tiền thuế đánh trên số tiền thưởng được phân phối này phải được khai chung với số thuế phải đóng trên tờ khai thuế của bạn.
5. Làm sao nhận được một tỉ lệ phân phối tiền thưởng thấp"
Chỉ khi chủ nhân của bạn yêu cầu IRS chấp thuận một tỉ lệ phân phối tiền tips thấp, họ có thể áp dụng mức phân phối thấp hơn 8% (nhưng không thể thấp hơn 2%) để tính số tiền tips họ chia cho bạn. Cả hai, chủ và nhân viên đều có thể yêu cầu nhận được một mức phân phối tiền tips thấp khi gởi đơn đến Sở Thuế vụ. Đơn này phải bao gồm một số thông tin riêng về cơ sở hay dịch vụ kinh doanh cần được điều chỉnh theo một tỉ lệ thấp hơn. Người nộp đơn phải trả lệ phí khi nộp đơn.
Đơn yêu cầu nhận một tỉ lệ phân phối tiền thưởng thấp của nhân viên làm việc tại cơ sở hay dịch vụ kinh doanh đủ điều kiện nộp đơn chỉ khi có sự đồng thuận của đa số nhân viên làm chung sở có nhận tiền thưởng trực tiếp từ khách hàng. Đơn phải cung cấp số nhân viên nhận tiền tips làm việc tại cơ sở kinh doanh, vàsố nhân viên đồng ý với yêu cầu nêu trên đơn. Các nhân viên cùng làm đơn sẽ phải nhanh chóng báo cho chủ của họ biết, và chủ cũng phải lập tức nộp cho Sở Thuế Vụ một bản sao của bất cữ mẫu đơn 8027 nào họ đã nộp cho IRS trong vòng 3 năm trước đó. Mẫu đơn 8027 là mẫu đơn chủ thông báo lợi tức tiền tips và tiền tips đã phân phối cho nhân viên hằng năm (Form 8027, Employer's Annual Information Return of Tip Income and Allocated Tips).
Muốn biết thêm chi tiết về việc nộp đơn yêu cầu nhận một mức phân phối thấp cho tiền tips của nhân viên và các chi tiết cần phải cung cấp xin tham khảo thêm phần hướng dẫn sử dụng mẫu đơn 8227.
Gửi ý kiến của bạn
