Bị Giựt Nợ Có Thể Kê Khai Để Được Trừ Thuế"
Nếu bạn cho người ta vay nợ mà không thể đòi lại được, bạn có thể đang đeo mang một món nợ khó đòi (bad debt). Chi tiết về những thứ đáng gọi là "nợ" (a valid debt) trình bày trong hai ấn phẩm 550 và 535 do IRS ấn hành (Publication 550 - Investment Income and Expenses; Publication 535 - Business Expenses).
Để được khai trừ thuế cho các khoản nợ khó đòi, số tiền nợ phải bao gồm trong nguồn lợi tức của bạn, hoặc bạn đã cho người khác vay bằng tiền mặt trước đó (loaned out your cash). Trường hợp bạn là người khai thuế theo phương pháp tiền mặt (cash basis taxpayer), như hầu hết nhiều người khai thuế cá nhân khác, bạn có thể không được trừ thuế trên nguồn lợi tức bạn tưởng đã nhận được, bởi vì món nợ khó đòi chưa hề được bao gồm trong nguồn thu nhập của bạn. (Nếu bạn là người theo phương pháp khai thuế tiền mặt the cash method, bạn đã phải chính thức nhận được tất cả các nguồn lợi tức trong năm). Đối với một món nợ khó đòi, bạn phải chứng tỏ được rằng vào thời điểm bạn cho người khác vay tiền, hay khi bạn chuyển hoặc rút số tiền từ tài khoản của mình đưa cho người khác nhằm mục đích cho vay nợ, chứ không phải làm quà tặng.
Có hai loại nợ khó đòi: nợ trong kinh doanh và nợ không nhằm mục đích kinh doanh (business and nonbusiness bad debts). Một món nợ trong kinh doanh khó đòi thường là các khoản tiền nợ phát sinh trong công cuộc làm ăn buôn bán của bạn. Một cơ sở kinh doanh khai các khoản nợ tệ mạt (bad debts) trên hồ sơ thuế của cơ sở sẽ trừ trực tiếp số nợ từ tổng thu nhập của xí nghiệp khi tính toán nguồn lợi tức phải đóng thuế. Các khoản nợ kinh doanh khó đòi có thể được trừ một phần hay toàn bộ.
Tất cả các món nợ khó đòi khác được gọi chung là nợ ngoài kinh doanh (nonbusiness). Những khoản nợ bị giựt không liên quan đến quá trình kinh doanh phải hoàn toàn "vô hiệu lực" (worthless) mới có thể được trừ thuế. Bạn không thể khai trừ thuế một phần cho một món nợ khó đòi không thuộc các hoạt động thương mại. Bạn cũng không cần thiết phải ra tòa mới có kết luận về món nợ bị giựt, nếu bạn có thể chứng minh được kết luận của tòa án cũng sẽ là món nợ "không thể thu hồi" được. Bạn có thể khai trừ thuế chỉ cho năm món nợ bị vô hiệu lực. Một món nợ được xem là thực sự bị giựt khi các sự kiện và tình huống liên quan đến việc đòi và trả nợ cho thấy bạn không còn cơ hội đòi lại được số tiền đã cho người ta vay. Bạn không cần phải đợi đến kỳ đáo hạn của món nợ mới đủ điều kiện kết luận người vay nợ đã xù nợ thật chưa.
Một món nợ ngoài kinh doanh khó đòi được khai để trừ thuế trên phần 1 của mẫu Schedule D, mẫu đơn thuế 1040, như một khoản tiền lỗ ngắn hạn (a nonbusiness bad debt is reported as a short-term capital loss in Part 1 on Form 1040, Schedule D). Số tiền được khai để trừ thuế nằm trong giới hạn của các khoản tiền bị lỗ (subject to the capital loss limitations). Bạn phải làm tờ tường trình sự việc đính kèm theo hồ sơ thuế khi khai giảm thuế cho một khoản tiền nợ bị giựt.
Muốn biết thêm chi tiết về các khoản nợ ngoài kinh doanh khó đòi, xin tham khảo thêm ấn bản 550 về các chi phí và lợi tức trong kinh doanh (Publication 550 - Investment Income and Expenses). Thông tin về các khoản nợ khó đòi phát sinh trong quá trình kinh doanh được trình bày trong ấn bản 535 về các loại chi phí kinh doanh (Publication 535 - Business Expenses).
Send comment
